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收藏:浅谈青岛代理记账会计常见的申报错误

17 2021-07-16 09:56:32

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  青岛代理记账会计在做申报的时候,会经过2-3次的检查,但是没有重点,走马观花的看不仅浪费时间,也不会有效的发现问题。


  下面小编为青岛代理会计总结了一下常见的一些比较容易出错的地方。以方便我们在为青岛公司申报的时候有所侧重的进行检查


  青岛代理记账常见错误一、增值税税率


  增值税税率分为17%,11%,6%和0%


  1、17% 的税率是针对公司提供加工,提供有形动产租赁服务等;


  2、11% 的税率是针对公司销售或进口货物,提供交通运输服务,基础电信服务,建筑服务,不动产租赁服务等;


  3、6% 的税率是针对公司提供现代服务(租赁除外),增值电信服务,生活服务,销售无形资产(转让土地使用权除外);


  4、0% 的税率是针对出口货物。


  青岛代理记账常见错误二、增值税征收率


  5%和3%


  青岛代理记账常见错误三、常见错用税率及兼营申报错误类型


  (一)适用征税项目填写错误


  代理记账会计人员申报时,要区分应税货物与应税服务,如果错误填写栏次,虽然当月能正常申报,但下个月进行网报提示错误。


  (二)适用税率选择错误


  错误开具发票会导致的这种申报错误,常见情况为选择错误税率开具发票导致票表比对不通过,造成当月不能正常申报。


  (三)免税项目填写错误


  这种错误主要表现在代理记账会计人员在申报时未准确区分第三个项目免抵退税与第四个项目免税。第三个项目免抵退税是针对出口企业填写,其他企业免税项目应填写到第四个项目。


  青岛代理记账常见错误四、错用申报税率可能导致的问题


  比如在代理申报时某个公司应适用13%税率,结果错误申报为11%税率,导致少缴税款,最后补缴税款并加收滞纳金的引起的问题。


  税务机关提醒:一定要在确认纳税义务发生时间当月按照适用税率及时申报缴纳增值税,不然会造成多缴滞纳金的负担。


  青岛代理记账常见错误五、申报时其他注意事项


  小编提醒:申报时一定要按照纳税义务发生时间确认原则及时申报。申报当月收入时,应包含所有开票收入及未开票收入。


  青岛代理记账常见错误六、兼营纳税人如何申报


  国家税法规定:一个公司兼营不同税率的货物时,应当分别核算销售额。纳税人兼营免税、减税项目的,也应当分别核算免税、减税项目的销售额。


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