一、税务机关年终清账检查时有以下重点：

01.收入方面

• 销售收入完整性：检查企业是否有隐匿收入的情况。比如，查看企业的销售记录、发票开具情况与银行收款记录是否匹配，是否存在未开票收入未申报纳税的现象。对于电商企业，会重点关注其线上交易平台的数据是否全部申报纳税。

• 收入确认时间准确性：核实企业是否按照税法规定的时间确认收入。如采用赊销方式销售货物，检查是否按照合同约定的收款日期确认收入，而不是以实际收款时间为准。

02.成本费用方面

• 成本列支真实性：查看企业的成本支出是否真实发生。例如，检查采购发票是否真实有效，是否存在虚增成本的情况。对制造业企业，会检查原材料采购成本与生产领用记录是否相符。

• 费用扣除合理性：重点关注业务招待费、广告费和业务宣传费等有限额扣除的费用。

03.资产方面

• 固定资产折旧与摊销：检查固定资产折旧方法是否符合规定，折旧年限是否正确。例如，税法规定房屋、建筑物的最低折旧年限为20年，检查企业是否存在随意缩短折旧年限增加折旧费用扣除的情况。对于无形资产摊销，核实摊销年限和方法是否符合税法要求。

• 存货核算准确性：查看存货的计价方法是否合理且一贯执行。检查存货收发记录，核实是否存在虚增或虚减存货成本的情况，如通过存货盘点来验证账实是否相符。

04.税收优惠政策方面

• 资格审查：检查企业享受税收优惠政策的资格是否符合要求。例如，对于高新技术企业，会核实其是否满足高新技术企业认定的条件，如研发人员占比、研发费用投入比例等。

• 优惠政策运用准确性：查看企业是否正确运用税收优惠政策。如企业所得税小型微利企业税收优惠，检查企业是否符合小型微利企业的标准，并且是否正确计算和享受了相应的优惠。

05.发票方面

• 发票开具合规性：检查企业发票开具是否符合规定，包括发票内容是否真实、完整，是否按规定填写购买方和销售方信息、商品或服务名称、金额等。如是否存在虚开发票用于套取资金或虚增成本的行为。

• 发票取得合法性：查看企业取得的发票是否合法有效，是否为税务机关监制的发票，是否存在使用假发票或不符合规定的发票进行账务处理的情况。

二、年终清账时如何应对税务监管？

01.提前自查

• 全面审查财务数据：对全年的财务账目进行梳理，包括收入、成本、费用、资产和负债等各个方面。重点检查会计凭证的完整性和准确性，确保每一笔账目都有合法有效的原始凭证支持。

• 核对税务申报数据：将财务报表数据与税务申报表进行仔细核对，查看是否存在差异。特别关注收入确认、成本列支、费用扣除等容易出现问题的环节，保证税务申报数据真实、准确地反映企业的财务状况。

02.规范收入核算

• 确认收入完整性：检查所有销售渠道的收入是否都已入账，包括现金销售、赊销、线上销售等。对于未开票收入，要建立详细的记录，并按照税法规定及时申报纳税。例如，企业提供服务后，即使客户未要求开具发票，也应将该笔收入计入应税收入。

• 遵循收入确认原则：严格按照会计准则和税法规定的时间确认收入。如销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式销售的，在发出商品时确认收入，避免提前或延迟确认收入的情况。

03.合理列支成本费用

• 确保成本真实有效：审核成本支出的原始凭证，确保成本是真实发生的。对于大额成本支出，要进行重点核实，防止虚增成本。

• 合规扣除费用：了解税法对各类费用扣除的规定，严格按照限额扣除规定进行费用列支，对于超限额部分，不能在税前扣除。

04.正确处理资产税务事项

• 固定资产管理：检查固定资产折旧政策是否符合税法规定，确保折旧计算准确，并在税务申报中正确列支。

• 存货税务处理：核实存货的计价方法是否合理且一贯执行。在年终盘点存货时，确保账实相符，对于盘盈或盘亏的存货，要按照规定进行税务处理。

05.关注税收优惠政策

• 核实资格条件：如果企业享受税收优惠政策，要仔细核实自身是否符合优惠政策的资格条件。

• 准确运用政策：正确计算和享受税收优惠。对于减免税项目，要确保在税务申报中准确体现，避免因误解或误用政策而导致税务风险。

06.加强发票管理

• 开具发票规范：严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、完整，填写准确无误。

• 取得发票合规：审核取得的发票是否合法有效，对于不符合规定的发票，不能作为财务报销凭证和税务扣除凭证。