国家税务总局甘肃省税务局发布了《2025年第一批第一波次省级重点稽查对象随机抽查情况的公示》。
按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于印发<推进税务稽查随机抽查实施方案>的通知》（税总发〔2015〕104号）等相关规定，国家税务总局甘肃省税务局依法依规根据管理权限开展随机抽查工作，现将2025年第一批第一波次省级重点稽查对象随机抽查情况公布如下：国家税务总局甘肃省税务局稽查局根据工作要求，通过“税务稽查双随机工作平台”，采取随机方式从税务稽查对象名录库抽取180户纳税人开展检查。不仅是甘肃，内蒙赤峰市税局也发布了《关于2025年度第一批市级重点稽查对象随机抽查的公告》还有新疆等税务局也发布了2025年第一批市级重点稽查对象随机抽查情况的公示，篇幅有限，不再一一列示；企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。有些公司为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局观众的重点。期间费用变动率=(本期期间费用期末值-上期期间费用期末值)/上期应收账款期末值
主营业务收入变动率=(本期主营业务收入期末值-上期主营业务收入期末值)/上期主营业务收入期末值问题指向:正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。(1)弹性系数大于1，且两者相差超过20%，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题;两者都为负数时，无问题;(2)弹性系数小于1，且两者相差超过20%，二者都为正时，无问题;二者都为负数，可能存在少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题。(3)弹性系数为负数，且期间费用变动率为正，主营业务收入率变动为负时，可能存在企业多列期间费用、扩大税前扣除范围等问题。一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额310万的调整到300万。因此，如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。 一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。税务机关通过评估，只要企业税负变动异常，不管是税负是过高还是过低，都会被稽查。一是“被抽查”。每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽取，每个企业都是有可能被抽到的。二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。三是“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，只要企业出现在这个数据库里，被稽查的概率就非常高了。四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。税务局税务检查一般是每年的3月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别出企业有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。当企业遇到税务稽查时，不要慌，企业应从以下6个方面应对：企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题，但面对税务稽查，财务人首先要清楚，自家企业的税务是否真的存在问题，心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。在日常工作中，还是在稽查前，都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范，有没有长期挂账的往来款等项目，或有没有隐瞒未开票的收入等原因，出现账务调整等等。对于这些情况，企业财务心里要有数。不论企业税务是否真的有问题，都要积极主动的配合税务稽查工作，如果企业真有问题躲是躲不掉的，积极主动的态度还能尽快查处，寻找补救措施。面对税务稽查不能以对抗的心态，也无需既不低声下气，该争取的要争取，有特殊原因也直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核，一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大，因此在处理决定时都是慎之又慎，确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉，尽量把问题在处决前解决掉。在应对税务稽查时，财税机构能发挥关键作用。首先，财税机构可以协助企业进行全面的自查自纠。凭借专业知识和丰富经验，仔细审查企业财务报表、账目凭证等，提前发现潜在税务风险点，并指导企业进行整改，将问题化解在稽查之前。
其次，在税务稽查过程中，财税机构充当企业与税务机关沟通的桥梁。他们能够准确解读税务政策，向稽查人员清晰阐述企业的财务处理逻辑，避免因沟通不畅导致误解，维护企业合法权益。
再者，财税机构会帮助企业整理和准备稽查所需的各类资料，确保资料完整、准确且符合规范，提高稽查效率，减少因资料问题带来的不必要麻烦。同时，还会为企业提供应对稽查的策略和建议，从专业角度帮助企业平稳度过税务稽查，保障企业税务合规与健康发展。
