在检查中，稽查人员发现该公司有向个人账户转款打钱的情形，询问后得知因为企业规模较小，所以在办公用品采购时由个人使用私人账户购买，然后由个人报销，公司再将款项支付给个人，经过对银行资料对比证明了企业上述说法属实，但该做法既不合规，也带来了涉税风险，稽查人员已要求企业及时整改。

税务部门提醒，深圳市目前很多孵化器类型的企业，因为业务尚处于研发阶段，日常账务管理比较混乱，甚至出现用员工个人账户来购买公司办公用品等情况。虽然此次案件未查明有利用个人账户进行涉税违法行为，但是存在很大涉税风险，不利于公司长远发展。

因此，公司即使在起步阶段也要重视财务规范管理，防范涉税风险。

本案中，为什么个人垫资会被查呢？

一是因为该公司财务核算不规范，并有偷逃个税的可能性，因此公转私的行为尤为敏感。

二是通过报销的形式变相发工资，也是不少企业都存在的现象，所以作为税务检查的重点。

一、员工垫资金额数目较大

员工垫资购买物品，企业在进行报销过程中，就涉及公转私的问题，一旦金额太大，就会被重点监管，尤其是以下3种情况：

1. 任何账户的现金交易超过5万

2. 公户转账超过200万

3. 私户境外转账超过20万，或者境内转账超过50万

当然，正常业务的垫资，可能很难超过上述标准，但是参考现金管理办法的话，一般来说，尽量不宜超过1000元，超过1000元的，建议直接申请备用金，再进行采买。

2.垫资的员工较多

一般来说，一个公司负责采购的人员就那么几个，如果大家都垫资报销，就会有以票抵薪或者福利费的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税，甚至受到其他处罚。

3.员工垫资次数频繁

正常情况下，企业发生员工垫资再报销的业务并不多，如果企业频繁发生垫资报销的业务，则说明企业可能存在以票抵薪的嫌疑。

4.员工垫资的支出不能与企业经营特点明显不符

员工垫资一般是为企业经营目的而进行的，如果说该项支出明显与经营特点不符，那就说明可能存在偷逃税款的因素了。

1.需不需要代扣代缴个税？

老板或财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款需不需要扣缴个税。
企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。

2.增值税能否抵扣？

拿到费用的报销单，财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件：
◆取得合法有效的抵扣凭证，
◆没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目。

3.企业所得税能否扣除？

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证，不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调整。例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

4.是否存在会计和税法的差异

5.公款私用、恶意报销的风险

企业可以通过以下几种方法来规避这一风险：
（1）制定预算，以预算制度来约束费用的报销。

（2）报销费用不能仅依据发票，同时要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。
（3）应该索取发票清单。
（4）设定专人采购、专人审核、定期采购。
（5）采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。